国家税局新规！跨境卖家信息将被平台直报税务局？

国家税务总局最新公告明确，自即日起，互联网平台企业必须定期向税务机关报送平台内商家、从业者的身份与收入等涉税信息，覆盖电商、直播、灵活用工等多个领域。

该政策适用于境内外平台及其服务商，首次全面报送时间定于2025年10月。

01 | 涉税信息报送规则解析：谁来报、报什么、怎么报、何时报？

① 涉及主体广泛，电商直播平台、快应用、小程序都需报送

根据公告，以下类型的平台企业将被纳入涉税信息报送范围：

• 网络商品销售平台（如淘宝、拼多多、亚马逊等）
• 网络直播平台（如抖音、快手、小红书等）
• 网络货运、灵活用工平台
• 提供在线教育、咨询、医疗、广告等服务的平台
• 提供技术、聚合或基础服务的小程序、快应用平台
• 其他为平台商家提供营利服务的中间商、服务商

② 谁来报送涉税信息？

主要由互联网平台企业负责报送，不是平台上的个人卖家或从业人员自己报。包括：

• 中国境内平台公司（如淘宝、抖音、京东、拼多多等）；
• 境外平台公司（如 Amazon、Shopee、TikTok）在以下三种情况下，也需报送：

1. 在中国境内有运营主体 → 由已拿电信许可的公司报；
2. 境内主体没电信许可 → 由帮商家做入驻、店铺运营、营销推广的公司报；
3. 没有境内主体 → 境外平台需指定境内代理人报。

③ 报送内容明确：商家身份、交易收入、主播关联、第三方合作都要交

本次涉税信息报送制度强调“全链条采集”，主要包括以下核心内容：

1. 平台企业基本信息（企业名称、运营资质等）
2. 平台内商家和从业者身份信息：包括实名信息、店铺ID、联系方式等
   1. 包括无营业执照的个体商家或自由职业者
   1. 网络主播及其所属机构也需建立关联关系备案
3. 平台交易收入数据：需上报每个季度商家的收入总额、退款金额和净收入等，需按平台汇率规则换算为人民币
4. 平台直播收入分配数据：若企业方向主播或第三方合作方（如MCN）支付直播收入，需单独报送相关数据

④ 首次集中报送时间节点

• 2025年7月1日–30日：完成平台自身基本信息报送
• 2025年10月1日–31日：首次上报平台内商家、主播及其交易收入等涉税信息

此后将按季度常态化报送。

⑤ 报送渠道

平台可通过以下任一渠道完成信息报送：

• 国家电子税务局
• 数据接口直连（适用于大型平台）
• 税务机关提供的其他报送方式

如因不可抗力无法按期报送，需申请延期；如数据有误，平台须在30日内提交更正。

⑥ 不合规或拒报将被纳入信用记录，严重者还将被公示

平台若不按规定及时报送、配合税务检查，或拒绝提供合同、流水、物流等交易资料的，税务部门将依法处理，并可能影响平台纳税信用评级。多次违规还将面临社会公示。

02 | 跨境卖家进入税务视野，未来有哪些风险点？

跨境卖家本人不需要直接报税数据，但以下几点要关注：

• 信息会被平台上报

如果你在 Amazon.com（美国站）开店，但使用中国身份证/个体户执照注册账号，被认定为境内经营者，相关信息将由 Amazon（或其在华代理）上报给中国税务局。

• 身份信息与收入将被记录

包括你是否有营业执照、店铺收入、退货、净收入等都将被平台采集、报送。

• 税务风险增加

税局将有能力通过平台获取你是否有实际收入、是否依法纳税，未来可能会引导或倒逼个体卖家依法报税、纳税。

• 跨境服务商也受影响

如果你是提供店铺运营、培训、流量投放等服务的服务商，可能会被平台作为“专业服务机构”一起上报。

本次政策是对2023年《互联网平台涉税信息报送规定》的具体落地和细化，意味着未来税务机关对平台经济数据的采集将更加全面与制度化。无论是卖家、主播、服务商还是平台本身，数据留痕、合规经营都已成为不可回避的课题。